Сроки подачи уточненной декларации 3 ндфл

Содержание

Уточненная декларация 3-ндфл и правила ее подачи – Администрация Благодарненского городского округа Ставропольского края

Сроки подачи уточненной декларации 3 ндфл

Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет

Необходимость предоставления отчетности в налоговый орган возложена не только на юридических, но и на физических лиц. Уточненная декларация 3-НДФЛ заполняется в том случае, если в документы закралась ошибка.

Именно корректирующая декларация позволит избежать санкций со стороны ФНС в случае, если они обнаружат недостоверную информацию. Как же правильно это сделать в 2019 году?

Когда нужно подавать скорректированную декларацию

Ситуаций, когда человек сталкивается с необходимостью уточнения информации, отраженной в 3-НДФЛ, немало, например:

  • наличие механических ошибок;
  • при обнаружении дополнительных чеков позднее;
  • вы забыли о наличии объекта налогообложения или проведенной операции;
  • поняли, что допустили математические неточности в расчетах;
  • узнали о наличии прав на получение имущественного или социального вычета.

Уточненная декларация подается и в случае, если данные по сделкам заполнены неверно, к примеру, вместо ФИО продавца или покупателя было указано просто слово «продажа».

Ошибки могут быть обнаружены и самим гражданином, и специалистом ФНС при проведении проверки.

Что делать, если в 3-НДФЛ обнаружены неточности?

К сожалению, налогоплательщики не застрахованы от ошибок. К счастью, закон предусматривает возможность их исправления. И, если вы допустили промах при подготовке отчетности, действовать нужно по следующей схеме:

  1. Подсчитайте, какие последствия имела ошибка. Если вы недоплатили средства в бюджет, корректировка декларации 3-НДФЛ за прошлый год обязательна, если нет – выполняется по желанию;
  2. Отредактируйте новый документ, используя ту форму, которую вы заполняли изначально;
  3. Направьте бумагу в инспекцию – сделать это можно лично, почтой или через личный кабинет, при необходимости следует приложить справки, подтверждающие ваши расчеты, которые не были использованы ранее;
  4. Доплатите налог в бюджет, если изначально вы внесли меньшую сумму.

Исправить декларацию можно и после отправки, причем ст.81 НК РФ предусматривает возможность уточнения данных несколько раз – для забывчивых или невнимательных налогоплательщиков.

Как правильно заполнить уточненную 3-НДФЛ?

Если вы самостоятельно подготавливали первичный отчетный документ, трудностей при заполнении уточненной декларации не возникнет. Как ее корректировать?

  • заполните персональные данные о себе, включая ИНН, ФИО, отчетный период;
  • укажите корректирующий номер – при подаче уточнений впервые – «1», при повторном обращении код корректировки – «2»;
  • заполните все пункты, по которым вы получали доходы и производили расходы, так, будто вы делаете это впервые, проставляя верные данные;
  • укажите дату, подпишите документ.

К 3-НДФЛ следует приложить чеки или другие документы, которые первоначально не были поданы в ФНС.

Как сдать декларацию?

Предоставление уточненной документации осуществляется так, как и подача декларации впервые. Налогоплательщик может воспользоваться любым способом:

  • лично обратиться в территориальный орган;
  • делегировать обязанность представителю по доверенности;
  • направить документы почтой;
  • сделать корректировку в личном кабинете, здесь же прикрепив документы.

В день подачи скорректированной декларации нужно уплатить налог во избежание начисления пени!

При подаче 3-НДФЛ через ЛК необходимо отслеживать статус отправления – в течение 3 суток декларация регистрируется в инспекции.

Чтобы работать с личным кабинетом и здесь заполнить корректирующую декларацию 3-НДФЛ, нужно иметь цифровую подпись – если она отсутствует, в приеме документов откажут.

Как подать уточенную декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет

Внести исправления можно онлайн, воспользовавшись личным кабинетом (ЛК) налогоплательщика на сайте Налоговой службы – для этого нужно пройти регистрацию (работает также с логином и паролем с Госуслуг) и войти в ЛК. Как корректировать налоговую декларацию в личном кабинете? Процедура аналогична первичному заполнению этого документа:

  1. В разделе «Налог на доходы физических лиц и страховые взносы» перейдите во вкладку «Декларация по форме 3-НДФЛ»;
  2. Здесь можно заполнить декларацию, скачать программу для формирования бланка, получить уведомления и подать заявления;
  3. Выберите «Заполнить новую декларацию», укажите год, за который вы хотите ее подать;
  4. При заполнении нужно указать номер корректировки – 01, остальные сведения – данные гражданина (лица без гражданства) и сведения о доходах;
  5. В корректировочной декларации 3-НДФЛ указывается информация и по налоговому вычету: социальному, имущественному, инвестиционному, стандартному, их все можно заявлять одновременно;
  6. Отслеживайте статус после подачи – в течение 3 суток документ регистрируется в инспекции.

Скорректировать 3-НДФЛ в личном кабинете можно, автоматически перенеся сведения из предыдущего отчетного документа – это позволит сэкономить время.

Также можно отправить и заполненную 3-НДФЛ в программе «Декларация». В этом случае исправляете все необходимые сведения и обязательно указываете номер корректировки.

Код корректировки важен для отправки 3-НДФЛ. Повторно отправить декларацию с тем же номером не получится!

После всех исправлений сохраняете полученный файл в формате xml и переходите в ЛК на сайте ИФНС. Здесь для отправки используете стандартную схему. При этом желательно приложить полный перечень всех документов, которые подтверждают данные, заполненные в 3НДФЛ.

Разъяснение отдельных вопросов

Существуют самые распространенные вопросы налогоплательщиков, связанные с заполнением и редактированием декларации, ответы на которые помогут грамотно и правильно выполнить эту процедуру:

  1. Сколько рассматривается корректировка декларации? Сроки проверки составляют 3 месяца с момента подачи;
  2. Нужно ли редактировать декларацию 3-НДФЛ, если неверно указан КБК? Нет, такого обязательства нет, но это можно сделать по личной инициативе;
  3. Какие санкции ждут налогоплательщика, допустившего ошибки? Начисление штрафов не предусмотрено, если вы вовремя уплатили налог;
  4. В какой срок ФНС вернет излишне уплаченный НДФЛ? Решение примут в течение 90 суток, соответственно, возврат произойдет после завершения камеральной проверки;
  5. Каковы сроки подачи уточнений? При обнаружении ошибок сотрудниками инспекции уточненная декларация 3-НДФЛ должна быть подана в течение 5 рабочих дней, сроки рассмотрения аналогичны – 3 месяца. Если хотите увеличить социальный вычет, сделать корректировку нужно не позднее трех лет с момента, когда налог был излишне удержан.

Подача отредактированной декларации – это обязанность налогоплательщика, если ошибки привели к снижению уплаченного налога. Своевременное уточнение описок и ошибок позволяет избежать штрафов от налоговиков.

Как составить уточненную декларацию 3-НДФЛ? Процедура аналогична заполнению первичного документа, единственное исключение – требуется указать корректирующий номер – 01 или 02.

Если Вам необходима личная консультация или помощь в заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ, а также отправке ее в налоговую через сервис «Личный кабинет налогоплательщика», смело переходите на страницу с нашими Услугами.

Если Вы нашли полезную информацию, поделитесь этой статьей со своими знакомыми и в социальных сетях (кнопки находятся чуть ниже). Давайте помогать друг другу! ????

Источник: https://abmrsk.ru/pensiya/utochnennaya-deklaratsiya-3-ndfl-i-pravila-ee-podachi.html

Случаи подачи уточненной декларации 3-НДФЛ

Сроки подачи уточненной декларации 3 ндфл

Статья 80 НК РФ дает следующее описание налоговой декларации — это заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах, произведенных расходах и об исчисленной сумме налога.

Бланки налоговых деклараций по разным налогам утверждаются Федеральной налоговой службой, поэтому, конечно, это не тот документ, который можно составить в свободной форме. Кроме самих бланков деклараций ФНС утверждает и порядок их заполнения.

Достаточно часто при подготовке деклараций налогоплательщики допускают ошибки.

Чтобы избежать этого, рекомендуем при возникновении вопросов своевременно обращаться к специалистам, а также контролировать сдачу отчетности. Проверить себя можно с помощью бесплатного аудита.

Проверить свою бухгалтерию бесплатно

Скачать актуальные формы налоговых деклараций и других необходимых документов вы можете в разделе Образцы документов

Что делать, если после сдачи декларации вы обнаружили ошибку? Возможно, придется подготовить и сдать уточненную налоговую декларацию. В одних случаях ее подача будет правом налогоплательщиком, а в других – обязанностью.

Что такое уточненная декларация 3-НДФЛ?

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ – документ, с помощью которого плательщик налогов отчитывается о размере дохода, который он получил за определённый период. В ней указываются личные данные плательщика, сведения о видах и размере доходов, расчёт вычетов и другая информация, требуемая по закону и влияющая на сумму выплаты по НДФЛ.

Однако возможны ситуации, когда при указании сведений в 3-НДФЛ были допущены ошибки. Они должны быть исправлены – в противном случае может оказаться, что гражданин недоплатил налоги либо не уплатил их вообще.

Как раз для исправления допущенных ошибок и применяется уточнённая декларация, в просторечии – «уточнёнка».

Также она применяется тогда, когда налогоплательщик решил воспользоваться вычетом, на который он имеет право по закону.

ВАЖНО! 3-НДФЛ может подаваться как гражданином самостоятельно (для ИП и иных лиц, получающих доход не от трудовой деятельности), а может и бухгалтерией предприятия – однако там декларируется лишь доход от зарплаты. Следовательно, подавать уточнёнку придётся либо самому налогоплательщику, либо бухгалтеру.

Можно ли подать уточненку – и когда она подается?

Возможность подать уточнённую декларацию предусмотрена ст. ст. 80 и 81 НК РФ и ведомственными актами Минфина и ФНС РФ. При этом подаётся она в следующих случаях:

  • Если по закону вообще требуется декларирование доходов.
  • Если в поданной 3-НДФЛ обнаружены ошибки.
  • Если какие-то необходимые сведения не были включены в документ (информация об отдельном виде доходов, сведения о праве на налоговый вычет и т. д.).

Уточнёнка подаётся в двух случаях:

  1. Когда налогоплательщик сам обнаружил, что при подаче что-то из данных упустил из вида или указал неправильно.
  2. Когда ошибка была обнаружена сотрудниками ФНС РФ и пришло требование о подаче уточнённой 3-НДФЛ.

ВАЖНО! В том случае, если какие-то суммы, полученные в виде доходов, не были включены в 3-НДФЛ, виновного ждёт ответственность в виде штрафов, пеней, а в особо серьёзных случаях – и уголовное наказание по ст. 198 УК РФ для физических и ст. 199 УК РФ – для юридических лиц.

Признаки актуальности

Не менее важным параметром является признак актуальности, данные поля заполняются цифрами 0 или 1.

  • 0 – цифра, обозначающая, что прежде информация в разделах 8 и 9 не представлялась или произошла замена старых сведений.
  • 1 – цифра ставится, когда данные, указанные ранее в декларации, являются правдивыми и актуальными.

Признак актуальности нужен для того, чтобы плательщик не дублировал информацию. Если в декларации было найдено очень много ошибок, можно во всех разделах поставить 0, после чего произойдёт полная выгрузка сведений.

Рассмотрим, как заполняется уточняющая декларация с увеличенной суммой. В случае когда УД формируется с целью увеличения суммы налога, перед тем как подать документ, следует произвести оплату. Если этого не сделать, сотрудники ИФНС назначат штраф по причине просрочки. Подаётся уточняющая декларация на следующий день после закрытия долга.

Действия при обнаружении ошибок в «справке»

Поскольку 3-НДФЛ часто путают с 2-НДФЛ, её часто называют справкой. В действительности справочной является только вторая форма, а третья – декларативная. Поэтому говорить о «справке 3-НДФЛ», мягко скажем, не совсем грамотно с правовой и финансовой точки зрения.

В том случае, если налогоплательщиком или ИФНС были обнаружены допущенные ошибки, действовать нужно следующим образом:

  • Провести перерасчёт налоговых сумм с учётом пропущенной информации. В том случае, если из-за ошибки образовалась недоплата, необходимо как можно скорее подготовить новую декларацию и подать её (абз. 1 ч. 1 ст. 81 НК РФ). В том случае, если недостоверные сведения не привели к уменьшению налоговых платежей, подача уточнёнки – это уже не обязанность, а право налогоплательщика или агента (абз. 2 ч. 1 той же статьи).
  • Заполнить налоговую декларацию. При этом оформлять её надо не по действующему бланку, а по тому, который применялся в тот год, когда подавалась первоначальная 3-НДФЛ. Дело в том, что бланки различаются и каждый год хоть немного, но меняются.
  • Составляется пакет документов к декларации. Требуется подтверждение изменяемых сумм, при необходимости – заявление на возврат или вычет НДФЛ и т. д. Также обычно к 3-НДФЛ прилагается пояснительная записка для налоговой инспекции, где в произвольной форме указывается причина подачи уточнёнки.
  • Направить документы в налоговую инспекцию по месту жительства либо регистрации организации (для юрлиц, платящих НДФЛ за своих сотрудников с их зарплаты).
  • Провести доплату в бюджет средств, которые не были выплачены из-за ошибки. Также крайне желательно самостоятельно исчислить и выплатить пени, предусмотренные НК РФ.
  • По требованию ИФНС – выплатить штрафы, если они назначены.

ВАЖНО! Если не выплатить пени и задолженности добровольно, ИФНС имеет право взыскать их в порядке, предусмотренном КАС РФ.

Возможные причины

Как уже говорилось выше, причиной для подачи УД может стать ошибка сотрудника финансового отдела в расчётах.

Некоторые бухгалтера подают уточняющую декларацию, если сумма в ходе финансовой проверки была изменена, как в большую, так и в меньшую сторону.

Делать этого не стоит, так как в Налоговом кодексе есть статья, в которой говорится, что УД подаётся только при самостоятельно обнаруженной ошибке.

Итоги проверки фиксируются и остаются у сотрудников налоговой инспекции, которые, в свою очередь, самостоятельно отражают новые сведения в карте лицевого счёта налогоплательщика, а когда бухгалтер подаёт уточняющую декларацию, происходит задвоение данных.

Как заполнить и подать уточненную декларацию 3-НДФЛ?

Уточнённая декларация заполняется по правилам, предусмотренным для основной 3-НДФЛ. При этом нужно помнить следующее:

  • Использовать надо только бланки, действовавшие в отчётном периоде. Найти их можно на официальных сайтах ФНС РФ.
  • Подавать можно как в бумажном виде (на личном приёме в ИФНС и по почте), так и в электронном (например, через «Личный кабинет налогоплательщика»).
  • Заполнять форму можно как от руки на распечатанном бланке, так и с помощью компьютера – в любом текстовом редакторе или с использованием специальных программ, размещённых на сайте ФНС. Последний вариант предпочтительнее, поскольку программы не только разместят сведения на бланке, но и рассчитают необходимые показатели по правилам, установленным НК РФ и другими нормативными актами.
  • При заполнении бланка налогоплательщику нужно обратить внимание на то, чтобы в графе «Номер корректировки» стояла правильная цифра. При первичной подаче там проставляется «0 — -», при первой корректировке «1- -». При необходимости может использоваться вторая корректировка (код «2- -») и т. д.

Частыми ошибками при подаче являются:

  • Использование бланка декларации не того года.
  • Подача неполной декларации. Уточнёнка должна быть составлена целиком так, как будто ранее ничего не подавалось. Нельзя распечатать только отдельные листы и направить их в ИФНС.
  • Подача декларации не в ту ИФНС. Подавать уточнёнку надо там же, где сдаётся основная 3-НДФЛ – то есть по месту жительства, где гражданин зарегистрирован. Даже если у него есть временная регистрация, либо уточнение касается вычета по имуществу, находящемся в другом регионе – сдаётся документ только по месту постоянной регистрации.

ВАЖНО! Подача декларации по месту временной регистрации допустима лишь в том случае, если основной нет вообще. Тогда налогоплательщику нужно сначала встать там на учёт.

После сдачи уточненки организация прекратила свое существование

После реорганизации предприятия уточненную декларацию сдает его правопреемник по месту своего учета или по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика (п. 2.6 порядка).

См. также «Как сдать декларацию по прибыли при преобразовании фирмы?».

При этом на титульном листе уточненной декларации, которую подает правопреемник, должны быть указаны ИНН и КПП организации-правопреемника и его же название, а ИНН и КПП реорганизованной организации (ее обособленного подразделения) указываются отдельными строками.

В разделе 1 уточненной декларации, подаваемой правопреемником за реорганизованную организацию (ее обособленное подразделение), указывается ОКТМО по месту нахождения последней (п. 4.5 порядка).

О том, требует ли реорганизация, вызванная присоединением, снятия с учета по торговому сбору, читайте в материале«При реорганизации в форме присоединения не нужно сниматься с учета по торговому сбору».

Срок подачи и проверки корректирующей 3-НДФЛ

Уточнёнка по 3-НДФЛ может подаваться в следующие сроки:

  1. До истечения срока, установленного для основной декларации (то есть до 30 апреля).
  2. До истечения срока уплаты налога (до 15 июля).
  3. До того, как в ИФНС обнаружили ошибку в первоначальной декларации.
  4. До проведения проверки налогоплательщика.

В том же случае, если уточнёнка подаётся с целью получить налоговый вычет, то подавать её можно в любое время.

Если корректирующий документ требуют сотрудники ИФНС по итогам проверки – подать её нужно в течение 5 дней с момента получения требования.

Срок проверки для уточнённой декларации тот же, что и для основной – 3 месяца. Дело в том, что в день получения уточнёнки камеральная проверка начинается заново – уже по новому документу, поэтому и срок начинает течь со дня получения корректирующей 3-НДФЛ.

У организации есть/были обособленные подразделения

Если ОП продолжает работать, уточненка подается туда же, куда сдавалась первичная декларация.

Если подразделение закрывается, уточненные декларации по нему, а также декларации за последующие (после закрытия) отчетные периоды и текущий налоговый период представляются в ИФНС по месту нахождения организации или по месту ее учета в качестве крупнейшего налогоплательщика (п. 2.6 порядка).

При этом в титульном листе указывается код 223 и КПП по месту нахождения организации (крупнейшего налогоплательщика), а в реквизите «ИНН/КПП изменившего полномочия (закрытого) обособленного подразделения» — КПП закрытой обособки (п. 2.7 порядка).

Если обособленные подразделения организации переходят на уплату налога через ответственное подразделение (головную организацию), то уточненная декларация должна подаваться по месту учета последнего (письмо ФНС России от 30.06.2006 № ГВ-6-02/664).

Источник: https://xn--80aajrcjbjmedh4bq.xn--p1ai/finansy/srok-podachi-utochnennoj-deklaracii.html

3- НДФЛ уточненная декларация: можно ли исправить ошибки и как это сделать, есть ли точные сроки подачи исправленного документа

Сроки подачи уточненной декларации 3 ндфл

3-НДФЛ направляют в ИФНС с целью внести взнос от полученных в отчетном периоде денежных поступлений или оформить налоговый вычет. Однако возможно выявление неточностей, недочетов инспектором в ходе камеральной проверки или самим декларантом. В этом случае налогоплательщик предоставляет в ИФНС исправленный вариант отчетности — уточненную справку 3-НДФЛ.

Процесс подачи уточненной декларации 3-НДФЛ

После направления отчетности в ИФНС в течение 3 месяцев проводится ее камеральная проверка. Если инспектором выявлены ошибки, недостоверные сведения, неточности, в адрес декларанта посылают уведомление с требованием исправить документ или предоставить пояснения.

Недочеты могут быть обнаружены и самим налогоплательщиком до его информирования фискальной службой. Порядок и условия предоставления уточненной 3-НДФЛ обозначены в ст. 81 НК РФ.

К распространенным ошибкам и недочетам относятся:

  • математические;
  • технические (например, некорректное сохранение электронного документа, неверное ОКТМО и прочие);
  • по оформлению;
  • неполное заполнение бланка (невключение в отчетность объекта налогообложения, расходов, операций и так далее).

Внимание! Ошибки условно классифицируют на провоцирующие сокращение величины НДФЛ и не уменьшающие размер взноса.

При первом варианте подача отредактированной декларации обязательна, поскольку действие осуществляется в интересах государства (для внесения недоплаченного налога). Во втором случае она совершается налогоплательщиком добровольно.

Что делать при обнаружении неточностей?

При выявлении недочетов целесообразно действовать по следующему алгоритму:

  1. Определить влияние ошибки на величину подоходного взноса в сторону уменьшения. При сокращении размера необходимо сформировать новый отчет, внеся правки. Если из-за ошибки НДФЛ не уменьшился, повторную декларацию гражданин подает по желанию.
  2. Заполнить декларацию по обозначенной форме за тот же отчетный период, за который подавался прежний документ.
  3. Передать бумаги в то же отделение ИФНС, куда направлялась предыдущая справка 3-НДФЛ.
  4. Погасить задолженность по подоходному взносу.

Внимание! Если в исправленном варианте повторно выявлены недочеты, декларацию вновь редактируют. То есть возможно предоставление уточненной 3-НДФЛ несколько раз.

При несогласии с выдвинутыми инспектором претензиями гражданин вправе предоставить пояснения. При их достаточной обоснованности повторная подача отчетности не потребуется.

В какие сроки исправить?

Период, выделяемый для редактирования декларации, зависит от цели предоставления отчетности. При направлении уточненной 3-НДФЛ для уплаты взноса учитывают сроки:

  • до 30 апреля года, идущего за отчетным, — предельная дата подачи отчетности;
  • до 15 июля года, следующего за отчетным, — крайний срок внесения подоходного платежа;
  • 5 дней — после требования инспектора исправить ошибки или предоставить пояснения.

Внимание! При корректировке отчетности с целью увеличения социального вычета, декларацию подают не позднее 3 лет с момента возникновения права на льготу (расходов на лечение, образование и так далее).

Направлять отредактированную 3-НДФЛ для назначения налогового вычета допустимо круглый год. Как и при первой подаче, срок при оформлении льготы не ограничен.

Сроки камеральной ревизии уточненной отчетности стандартны и составляют 3 месяца со дня ее получения ИФНС. То есть при выявлении ошибок в первоначальном документе отсчет периода проверки останавливается. Он начнется заново при предоставлении отредактированной справки.

Уточненную отчетность допустимо направить в ИФНС любым из способов:

  • доставить лично;
  • через доверенное лицо;
  • почтой (заказным письмом);
  • через МФЦ;
  • посредством интернет-ресурсов (через портал «Госуслуги», кабинет налогоплательщика на сайте ФНС).

Внимание! Последний вариант считается наиболее удобным, поскольку осуществляется удаленно и связан с меньшими временными затратами. Чтобы им воспользоваться, необходимо являться зарегистрированным пользователем сервисов и иметь электронную подпись.

Рекомендуется приложить к декларации сопроводительное письмо, в котором поясняются причины направления отредактированного варианта и перечисляется подтверждающая документация. Это ускорит проведение проверки.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ

Декларацию направляют по месту постоянной регистрации налогоплательщика, даже при его проживании по иному адресу. Исключением выступает отсутствие постоянной прописки. Тогда допустима подача по адресу временной регистрации. Предварительно гражданин должен встать на учет в ИФНС.

Как сделать в личном кабинете?

Заполнение декларации осуществляется на официальном сайте ФНС (nalog.ru). Данные нужно внести в специальную форму, доступную в личном кабинете после авторизации:

  1. Перейти в раздел «Налоги на доходы ФЛ» и выбрать декларацию 3-НДФЛ.
  2. Во вкладке можно заполнить документ или скачать программу для его формирования. При выборе первого варианта внести данные в открывшуюся форму на сайте. Проставить отчетный год, номер корректировки при первичном редактировании указать «1», при втором — «2», третьем — «3» и так далее.
  3. Внести личные данные (по паспорту).
  4. Ввести информацию о денежных поступлениях и налоговой ставке. Здесь указывают источники выплат, реквизиты плательщика, данные о работодателе. Сведения приводят на основании справки 2-НДФЛ.
  5. При оформлении вычетов обозначить нужный вид. Внести запрашиваемую информацию (об объекте сделки, тратах на образование, медпомощь и так далее).
  6. Выбрать «Сформировать файл для отправки».
  7. Заверить бланк электронной подписью.

Внимание! Допустимо отредактировать декларацию путем автоматического переноса данных из прежнего документа. При правке незначительных недочетов это сэкономит время заполнения.

К декларации также требуется приложить поясняющую документацию, поэтому предварительно нужно подготовить отсканированные копии. Подтверждающие бумаги обязательны при назначении вычета. Если пакет документации будет не полон, в льготах откажут.

После отправки можно отслеживать статус рассмотрения отчетности в личном кабинете. Регистрация документа в ИФНС осуществляется в течение 3 дней.

Санкции за ошибку

Наложение штрафов на налогоплательщика не производится, если:

  1. Уточненная отчетность подана до обозначенного законом срока (30 апреля).
  2. Величина НДФЛ не была занижена из-за ошибки и предполагает внесение в полном объеме и в срок (до 15 июля).
  3. При направлении декларации гражданином после 30 апреля, но до 15 июля. Однако это применимо к случаям, когда налогоплательщик сам обнаружил и исправил недочеты, повлекшие снижение величины взноса. То есть уточненный вариант передан до того, как ИФНС прислала уведомление и назначила выездную проверку.
  4. Исправленная отчетность подана после 15 июля, но гражданин не знал о выявлении ошибок, вызвавших сокращение величины взноса, до направления уточненки. А также он заранее (до предоставления отредактированного документа) внес размер самостоятельно доначисленного налога и пени.
  5. Исправленная 3-НДФЛ направлена после 15 июля, но в ней исправлены недочеты, которые не заметил инспектор во время камеральной ревизии.

В иных случаях могут применяться санкции за просрочку предоставления декларации (ст.119 НК) и неуплату или неполное погашение взноса (ст.122 НК). В первом случае удерживается штраф 5% от невнесенной величины взноса за каждый месяц просрочки (в том числе неполный). Размер взыскания — не менее 1000 руб., но не более 30% от общей суммы.

При втором варианте, то есть при неуплате налога до 15.07, взыскивается 20% от размера взноса. При умышленном невнесении платежа величина удержания увеличивается до 40%.

Если подоходный взнос не вносится по требованию, ИФНС вправе обратиться в суд с иском об удержании НДФЛ и штрафных санкций с должника, в том числе с его имущества.

Когда не нужно заполнять?

Направлять декларацию в ИФНС не требуется:

  1. При отсутствии у физлица трудовой деятельности, дополнительного дохода (например, от сдачи объектов в аренду, продажи имущества).
  2. При работе по найму. В этом случае отчисления с денежных поступлений осуществляет работодатель.
  3. При отсутствии права на налоговый вычет или желания его применять.

Предоставление уточненной налоговой 3-НДФЛ обязательно только при ошибках, повлекших сокращение величины налога. Тогда гражданин осуществляет расчеты заново и доплачивает недостающую сумму. Если ошибки не вызвали уменьшение размера взноса, налогоплательщик вправе не заполнять и не подавать отчетность.

Как составить справку за 2018 год?

Декларация составляется по завершении отчетного периода, то есть данные за 2018 г. подают в 2019 г. Для этого удобно применять онлайн-сервисы или программу «Декларация». Действующий вариант последней скачивают с официального ресурса ФНС.

Формирование уточненной отчетности в программе осуществляется по тому же алгоритму, что и первичной:

  1. Вносятся данные во вкладку «Задание условий». Отчетный год указывают 2018, вводят новый номер корректировки — при первой подаче уточнений ставят «1», при второй — «2» и так далее.
  2. Исправляют ошибки, заполняют данные о поступлениях, расходовании средств.
  3. Оформляют вычеты, выбрав нужный вид и заполнив информацию по нему.
  4. Проставляют дату заполнения, подпись, сохраняют документ.

Внимание! После создания отчетности рекомендуется запустить автоматическую проверку. Если выявятся ошибки, сервис их обозначит. В программе также содержится образец сопроводительного письма.

Заполнять уточненную 3-НДФЛ допустимо и от руки. Тогда используются черные или синие чернила, оформление осуществляется печатными заглавными буквами.

Уточненная декларация составляется при обнаружении недочетов в первоначальной отчетности. При этом используется та же форма — 3-НДФЛ. При заполнении обязательно указывается новый номер корректировки — без этого документ не примут. После направления декларации в ИФНС камеральная ревизия начинается заново, ее предельный срок составляет 3 месяца.

Источник: https://ur03.net/nalogi/deklaraciya/kak-utochnit-dannye.html

Горячие вопросы при подаче уточненных налоговых деклараций

Сроки подачи уточненной декларации 3 ндфл

Уточненная декларация в обязательном порядке подается по любому налогу в случае, когда налогоплательщик самостоятельно обнаружил в ранее представленной декларации ошибку, которая привела к занижению суммы налога к уплате, а также при применении налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения, в случае если организация продала основное средство до истечения срока, установленного п. 3 ст. 346.16 НК РФ. Во всех остальных случаях и неточностях в представленных данных подача уточненной налоговой декларации является правом налогоплательщика, но никак не его обязанностью.

Уточненная декларация представляется по той же форме, по которой представлялась первоначальная декларация. В уточненную декларацию нужно включить не только исправленные данные, но и все остальные показатели, в том числе и те, которые были изначально корректны.

При этом не стоит забывать, что если допущенная ошибка привела к занижению суммы налога к уплате, а срок уплаты уже прошел, то перед тем, как подать уточненную декларацию, следует заплатить не только сумму самой недоимки (дельту между уточнёнными и первоначальными данными по налогу), но и сумму начисленных за соответствующий период пеней. В противном случае, на налогоплательщика будет наложен штраф в размере 20% от суммы неуплаченного в срок налога. Также возможно, что предварительная уплата причитающихся сумм не сможет освободить от ответственности (если налоговый орган обнаружит ошибку раньше налогоплательщика, либо будет назначена выездная налоговая проверка).

Давайте разберем конкретные ситуации, которые могут возникнуть в действительности.

Какие есть сроки для подачи уточненных деклараций?

На практике широко распространено мнение, что подать «уточненку» можно только за период, не превышающий трехлетний срок. Однако это не совсем соответствует действительности. Согласно п. 1 ст.

81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию в порядке, установленном в данной статье.

При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока. 

Однако в соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством РФ.

Таким образом, подача «уточнёнки» может быть осуществлена за пределами 3-летнего срока, а вот возврат излишне уплаченного налога возможен только в пределах этого срока. Данное правило применяется и в отношении возврата (зачета) излишне уплаченных авансовых платежей (п. 14 ст. 78 НК РФ).

Итак, основания для возврата переплаты наступают с даты представления налогоплательщиком уточненной декларации за соответствующий год, но не позднее срока, установленного для ее представления в налоговый орган. Такой вывод сделан в Постановлении Президиума ВАС РФ от 28.06.2011 №17750/10.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано налогоплательщиком в течение 3-х лет, начиная с даты фактического представления налоговой декларации за соответствующий налоговый период, но не позднее срока, установленного для ее представления в налоговый орган (т.е. срок может быть только более ранним, чем законодательно установленный). Дата фактического представления налоговой декларации подтверждается отчетом оператора, через которого сдается налоговая отчетность в электронном виде.

Определяем, грозит ли нам ответственность за представление «уточнёнки»?

Законодательством поощряется намерение налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) самостоятельно выявлять допущенные ими искажения в отчетности и устранять их. Так, п. 3 и п. 4 ст. 81 НК РФ предусматривают условия освобождения от налоговой ответственности при сдаче «уточненки» к доплате, если соблюдаются следующие условия:

когда уточненная декларация представляется после истечения срока подачи декларации, но до истечения срока уплаты налога, при условии, что уточненная декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки;

когда уточненная декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, при условии, что одновременно соблюдаются следующие требования:

  • уточненная декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период;

  • до представления уточненной декларации налогоплательщик уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени.

Источник: https://taxcom.ru/baza-znaniy/otchetnost/stati/voprosy-pri-podache-utochnennykh-nalogovykh-deklaratsiy/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.